ふるさと納税について

ふるさと納税とは?納税の仕組みや限度額の計算方法について解説

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テレビや雑誌などでふるさと納税という言葉を目にすることが多くなりました。

しかし、ふるさと納税の仕組みや寄付金控除などについて、いまいちわからないという方もいらっしゃいます。

ふるさと納税を利用することでどのようなメリットがあるのでしょうか。

このページでは、ふるさと納税の仕組みや手続き方法、メリット・デメリットについて紹介していきますので、ぜひ最後まで読んでみてください。



    ふるさと納税について

    ふるさと納税は、生まれ故郷や個人的に応援したい地域に納税(寄付)をするという形で支援するものです。


    進学や就職で生まれ育った地域を出て就職をするのはよくあることですが、そうなると住民税は住んでいるところに納税することになります。


    結果、地方はどんどん住民税という収入(税収)を失い、都市部と地方の格差が広がっていきます。


    そして、格差を防ぐために考案されたのがふるさと納税です。


    ふるさと納税は地方の活性化を応援する以外にも、納税をした方にさまざまなメリットがあります。


    まずはふるさと納税の手続きの流れを確認していきましょう。


    ふるさと納税の手続き

    ふるさと納税は、確定申告が必要な納税者と、確定申告が不要な納税者で納税の流れが異なります。


    それぞれ確認していきましょう。


    確定申告が必要なふるさと納税者の場合

    納税手順

    • ふるさと納税を寄付する自治体を選択する
    • ふるさと納税をする
    • 寄付を証明する受領書が発行される
    • ふるさと納税の受領書を添付して確定申告する
    • ふるさと納税を行った年の所得税から控除額が引かれる
    • ふるさと納税を行った翌年度分の住民税から控除額が引かれる

    確定申告が必要な納税者の場合は、ふるさと納税を利用した後に受領書が発行されます。


    受領書は確定申告書に添付して、住んでいる市区町村の税務署に申告してください。


    その後、所得税、住民税の順番に控除額が差し引かれます。


    確定申告が不要なふるさと納税者の場合

    確定申告が不要な納税者の場合は、ふるさと納税先の自治体が1年間で5自治体以内のときに利用できる「ふるさと納税ワンストップ特例」があります。


    「ふるさと納税ワンストップ特例」を申請した場合

    • 納税先の自治体を最大5団体まで選ぶ
    • 納税先の自治体を最大5つまで選び、ふるさと納税をする
    • 「ふるさと納税ワンストップ特例」の申請書を郵送する
    • 本来は所得税から控除される分も含めて納税をした翌年度分に住民税から控除される

    「ふるさと納税ワンストップ特例」は確定申告をする必要がないので、手続きを大きく簡略化できます。


    しかし、ふるさと納税ワンストップ特例を利用する条件は、ふるさと納税先の自治体が1年間で5自治体以内と限られていますので、6自治体に申し込みをした場合は確定申告が必要になります。


    ふるさと納税は何回も行うことができるので、6回以上ふるさと納税を行っても、ふるさと納税先の自治体が5自治体以内であればワンストップ特例制度は利用可能です。


    ふるさと納税のメリット

    育った地元や応援している地区に税収という形で応援できるのがふるさと納税ですが、納税をした方にもさまざまなメリットがあります。


    返礼品をもらうことができる

    ふるさと納税は希望する自治体に納税して地域を応援することができ、納税者は寄付先の地方の特産品・名産品を貰うことができます。


    例えば、ふるさと納税の大手サイトである「ふるさとチョイス」なら全国1,788の自治体・地域が持つ30万点以上の名産品から選択可能です。


    その他にもさまざまなサイトがありますし、気になる自治体のサイトに行けば返礼品を公開している場合もありますので、返礼品を目当てにふるさと納税をするというのも十分に有効な選択肢になります。


    地域ごとの返礼品例

    自治体 返礼品
    北海道根室市 エゾバフンウニ100g×2折
    いくら醤油漬70g×5P
    紅ズワイガニ800g
    山形県天童市 山形産はえぬき 10kg
    さくらんぼ「佐藤錦」700g
    もも3kg
    山梨県富士吉田市 山形県産旬のフルーツ定期便
    社員マスカット2房
    甲州羽毛ふとん
    長崎県波佐見町 長崎和牛方切り落とし400g
    波佐見焼 しのぎ中皿5枚セット
    波佐見焼 いれこ椀6点セット

    使い道を確認できる

    一般的に、住民税が何に使われているのか確認したり、知ることができたりすることはほとんどありません。


    しかし、ふるさと納税で納税したい自治体のサイトに行けば、ふるさと納税がどんなことに使われるのかを解説しているのでチェックすることが可能です。



    中には納税をする際、寄付した金額を指定できる自治体もあるので、自分が成長してほしい分野に税収を使うところを選ぶのもおすすめと言えます。


    使いみちは以下のように、様々な分野があります。

    • 国際交流
    • 学校改善
    • 塾開設
    • 町おこし
    • スポーツ大会開催
    • 被災地支援
    • 文化財修繕
    • インフラ改善
    • 観光アピール
    • 環境保全

    寄付金控除という見逃せない最大のメリット

    ふるさと納税をすると、寄附金控除という仕組みを利用し、所得税と住民税を控除してもらえます。


    寄付金控除とは、認可された寄付先に寄付をすることで税金の控除を受けられるというものです。


    ふるさと納税とは自治体への寄付にあたるので、寄付金控除の対象になります。


    所得税の還付や住民税の控除について


    寄付金控除額は1人1人に控除の上限額が決められた折、上限額以上を納税(寄付)しても、控除される額は変わりません。


    上限額は、総務省の公式サイトで目安が掲載されているので、ふるさと納税の利用前に必ず確認しましょう。


    全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安

    総務省 ふるさと納税 「ふるさと納税の仕組み 全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安」より


    独身か共働きで年収300万円の方は控除上限額が28,000円、夫婦で年収350万円なら控除上限額が2万6,000円、
    共働きと高校生の子供1人で年収400万円なら控除上限額が3万3,000円、
    夫婦と大学生・高校生の子供2人で年収500万円だと控除上限額が2万8,000円になります。


    また控除額のうち、2,000円は必ず自己負担する必要があります。


    例えば、3万円を寄付した場合は、3万円の納税(寄付)-自己負担額2,000円から、控除額2万8,000円になるということです。

    控除上限額はどういった計算式で決まる?

    ふるさと納税において大きなメリットだと言える寄付金控除ですが、どういった計算式で上限額が決定されるのか解説します。


    まず、控除される税金は所得税と住民税の2種類があります。


    所得税からの控除と住民税からの控除を合わせて寄付金控除額になるということです。


    それでは所得税からの控除と住民税からの控除はそれぞれどういった計算式で決まるのか見ていきましょう。


    所得税からの控除額の計算式

    所得税からの控除額はふるさと納税に納税した金額から自己負担額2,000円を引き、所得税の税率をかけることで決まります。


    所得税の税率は令和2年4月1日時点では以下のようになっています。


    所得税税率一覧

    課税対象の所得額 税率
    1,000円〜1,949,000円 5%
    1,950,000円〜3,299,000円 10%
    3,300,000円〜6,949,000円 20%
    6,950,000円〜8,999,000円 23%
    9,000,000円〜17,999,000円 33%
    18,000,000円〜39,999,000円 40%

    国税庁 「所得税の税率」より


    例えば、課税対象の所得額が3百万円でふるさと納税額が2万円だとすると、(納税額2万円-自己負担額2,000円)×所得税率10%から、所得税からの控除額1,800円という計算式になります。


    全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安


    また、ふるさと納税額における控除の対象は総所得金額等の40%が上限となっているので、覚えておきましょう。


    住民税からの控除額の計算式

    ふるさと納税においての住民税からの控除は基本分と特例分の2つがあります。


    住民税からの控除の基本分は、以下の式で計算できます。


    (ふるさと納税の納税額-自己負担額2,000円)×10%

    そして、住民税控除の特例分は、以下の計算式で算出されます。


    (ふるさと納税額-自己負担額2,000円)×(100%-基本分10%-所得税税率)

    住民税からは、この基本分と特例分の合計した金額が控除されます。


    なお、住民税からの控除の特例分が住民税所得割額の2割以内に収まってしまうという場合、住民税所得割額×20%から、住民税の控除の特例分となります。


    住民税から控除がされる額は総所得額の30%が上限となるので覚えておきましょう。


    納税額の控除はいつされる?

    ふるさと納税で納税をすると所得税と住民税から控除されます。

    所得税が控除されるのはふるさと納税を収めた年の分まで、住民税が控除されるのはふるさと納税を収めた年の翌年度分から、というように控除される時期が異なりますので注意してください。

    また、ワンストップ特例制度を利用すると、控除対象は翌年度の住民税のみとなります。

    そのため、ふるさと納税を収めた年に全額の控除をしてもらうのは不可能だということを理解しておきましょう。

    ふるさと納税の返礼品はどんなものがある?

    ふるさと納税で寄付をすると自治体から返礼品を受け取ることができます。


    多くは寄付先の特産品や名産品ですが、どのような名産品・特産品があるのかを把握し、どんなものが人気なのかもチェックしてみましょう。


    2021年1月時点での食品関連の人気返礼品

    返礼品 自治体 寄付金額
    オホーツク産ホタテ玉冷大 北海道紋別市 1万円
    老舗肉屋の特上ハンバーグ10個 佐賀県唐津市 1万2,000円
    厳選ウニ 200g&いくら醤油漬け 200g 2色丼セット 北海道弟子屈町 1万5,000円
    鉄板焼ハンバーグ(デミソース)20個セット 福岡県飯塚市 1万円
    佐賀牛A5しゃぶしゃぶすき焼き用 佐賀県嬉野市 1万円
    令和2年北海道産ななつぼし10kg 北海道美唄市 1万円
    鹿児島県産3種類1.5kgセット 鹿児島県南さつま市 1万円
    新いくら醤油漬け 110g×5パック 北海道八雲町 1万5,000円
    ROYCE'人気スイーツ詰め合わせ 北海道当別町 1万円
    令和2年産 山形県産 はえぬき 精米5kg×2袋 山形県新庄市 1万円

    さとふる 「人気特産品ランキングTOP(月間)」より


    2021年1月時点での旅行券・チケット関連の人気返礼品

    返礼品 自治体 寄付金額
    鎌倉シャツカード 神奈川県鎌倉市 3万円
    うなぎお食事券 岐阜県関市 1万7,000円
    ローストビーフの店鎌倉山お食事券 神奈川県鎌倉市 10万円
    NEWピオーネ2kgといちご狩りSET 岡山県津山市 1万2,000円
    塩原温泉宿泊券ペア1泊2食 栃木県那須塩原市 10万円
    修善寺温泉あさば 宿泊券2名様 静岡県伊豆市 35万円
    マホロバマインズ三浦 本館1泊2食ペア宿泊券 神奈川県三浦市 5万円
    まるは食堂南知多限定 お勧めコースペアお食事券 愛知県南知多町 2万円
    富士急ハイランド フリーパスペアチケット 山梨県富士吉田市 3万2,000円
    唐沢ゴルフ倶楽部 施設3,000円円ご利用券 栃木県佐野市 1万円

    さとふる 「人気特産品ランキングTOP(月間)旅行券・チケット」より


    2021年1月時点での日用品・雑貨品関連の人気返礼品

    返礼品 自治体 寄付金額
    ネピネピティッシュ 北海道苫小牧市 1万2,000円
    関孫六 爪切り 岐阜県関市 5,000円
    おやまくま春夏秋冬ボックスティッシュ 栃木県小山市 1万円
    スタッキングザルセット 新潟県燕市 1万円
    マイクロバブルシャワー 福岡県久留米市 3万円
    泉州産バスタオル4枚 大阪府忠岡市 1万5,000円
    エリエールトイレットティシュー 静岡県富士宮市 1万5,000円
    プレミオオールステンレス包丁4点セット 岐阜県関市 1万3,000円
    エリエールティシュー 静岡県富士宮市 1万5,000円
    かつおぶし&鰹節削り器 鹿児島県枕崎市 1万円

    さとふる 「人気特産品ランキングTOP(月間)日用品・雑貨品」より


    2021年1月時点での美容品関連の人気返礼品

    返礼品 自治体 寄付金額
    関孫六 爪切り 岐阜県関市 5,000円
    ウルトラファインミスト ミラブルプラスとオリーブガーデンソープ・ローションのセット 香川県小豆島市 13万7,000円
    DHC純粋 生プラゼンタ 北海道長沼市 1万8,000円
    泡シャンプー ダメージヘアケアセット 山梨県富士吉田市 1万円
    絶妙塩付ミックスナッツ 愛知県碧南市 1万円
    癒しの入浴剤ぽかぽかセット約100日分 和歌山県有田市 1万円
    ステンレス製カカトのヤスリ 岐阜県関市 5,000円
    ニールズヤード アロマウッドFUJI&ウーマンズバランスセット 山梨兼富士吉田市 1万5,000円
    HABA スクワランII 北海道苫小牧市 1万7,000円
    関孫六 カットハサミ 岐阜県関市 6,000円
    ボリーナ ワイド 岐阜県山県市 4万1,000円

    さとふる 「人気特産品ランキングTOP(月間)美容」より


    2021年1月時点での装飾品・工芸品関連の人気返礼品

    返礼品 自治体 寄付金額
    鎌倉シャツカード 神奈川県鎌倉市 3万円
    コードバン服装ベルト 長野県飯田市 3万円
    あこや真珠ピアス 三重県鳥羽市 2万円
    isola パレットプレート 岐阜県瑞浪市 2万円
    数珠 男性用 青虎目石 愛知県北名古屋市 2万円
    オープントートMとキーホルダーセット 兵庫県西宮市 3万円
    旭川家具 靴べら&スタンドセット 北海道旭川市 5万円
    帆布バブーシュ― 山形県河北町 1万円
    国産本革服装ベルト 長野県飯田市 1万円
    薩摩つげ櫛・手作り布ケースセット 鹿児島県指宿市 2万円

    さとふる 「人気特産品ランキングTOP(月間)装飾品・工芸品」より


    2021年1月時点での花・観葉植物関連の人気返礼品

    返礼品 自治体 寄付金額
    オリーブの木7号 三重県鈴鹿市 1万円
    オーガスタ7号 鹿児島県指宿市 1万2,000円
    養庄園 桜5本寄せ盆栽 大阪府池田市 1万4,000円
    中村洋ランの胡蝶蘭 愛知県田原市 1万円
    パキラ7号 鹿児島県指宿市 1万2,000円
    サンスベリア・ローレンティー7号 鹿児島県指宿市 1万2,000円
    枯れないお花 アーティフィシャルフラワーのブリキアレンジ 佐賀県唐津市 3万円
    MORITABA ドライフラワースワッグ 福岡県小郡市 1万1,000円
    フィカス・ベンガレンシス8号 鹿児島県指宿市 5万円
    季節の花をたっぷり使った寄せ植え 静岡県沼津市 1万2,000円

    さとふる 「人気特産品ランキングTOP(月間)花・観葉植物」より


    2021年1月時点の定期便関連の人気返礼品

    返礼品 自治体 寄付金額
    黒毛和牛・黒豚・カツオ3ヶ月 鹿児島県枕崎市 3万円
    ROYCE'チョコレートセット2ヶ月 北海道当別町 2万円
    博多あまおうイチゴ3ヶ月 福岡県宗像市 3万3,000円
    あきたこまち 5kg×2袋 3ヶ月 秋田県仙北市 3万円
    A5等級黒毛和牛・黒豚・鮪等 6ヶ月 鹿児島県枕崎市 7万5,000円
    フルーツ3種定期便 桃・梨・リンゴ 福島県福島市 2万7,000円
    佐賀牛 隔月6回 佐賀県佐賀市 10万円
    枕崎お楽しみ便 黒毛和牛・黒豚・海の幸 年6回 静岡県焼津市 7万5,000円
    情熱牧場カミチク定期便 12回定期便 鹿児島県南さつま市 15万円
    黒豚・黒毛和牛・うなぎ 1年定期便 鹿児島県南九州市 10万円

    さとふる 「人気特産品ランキングTOP(月間)定期便」より


    このように、非常に多種多様な返礼品がありますので、納税するにも欲しい返礼品がないということは起こりにくくなっています。


    どのサイトでふるさと納税をするのが良い?

    ふるさと納税をするにしても、どのサイトが良いのでしょうか。


    さまざまな寄付先があるので、おすすめのふるさと納税サイトを紹介していきます。


    加入している自治体が1,000以上ある楽天ふるさと納税は、利用すると100円ごとに楽天ポイントを1ポイントもらえるのが特徴です。

    また、寄付金の支払いにポイントを利用することもできるので、普段から楽天カードや楽天市場を利用している人であればお得にふるさと納税ができます。


    ちなみに、楽天には「スーパーポイントアッププログラム」という制度があり、これを利用するとポイント還元率が最大16倍になります。


    2021年1月時点のスーパーポイントアッププログラム

    サービス 還元率
    通常の楽天市場利用 +1倍
    楽天モバイル契約 +1倍
    楽天ひかり契約 +1倍
    楽天カードを使って楽天市場でショッピング +2倍
    楽天プレミアムカード・ゴールドカードを使って楽天市場でショッピング +2倍
    楽天カードの利用額引落先が楽天銀行口座 +1倍
    楽天の保険の保険料を楽天カードで決済 +1倍
    楽天でんきの加入と利用 +0.5倍
    1ヶ月500円以上の楽天証券利用 +1倍
    楽天トラベルを毎月1回5,000円以上の予約 +1倍
    楽天市場アプリでショッピング +0.5倍
    楽天ブックスを1ヶ月に1回1注文1,000円以上 +0.5倍
    楽天Koboの電子書籍を1ヶ月に1回1注文1,000円以上 +0.5倍
    楽天Pashaにてトクダネ対象商品の購入・レシート申請で合計100P以上ゲット +0.5倍
    Rakuten FashionアプリでRakuten Fashion商品を毎月1回以上購入 +0.5倍
    楽天TVのNBA Rakutenか楽天TV「Rakuten パ・リーグSpecial」の加入・契約更新 +1倍
    1ヶ月に1回3,000円以上を楽天ビューティで購入 +1倍
    条件制覇 ポイント還元率最大16倍

    楽天 「SPU(スーパーポイントアッププログラム)」より


    このように、スーパーポイントアッププログラムの条件を全て満たすとポイント還元率が最大16倍になります。


    さらに、楽天ふるさと納税自体にスーパーポイントアッププログラム「還元率アップキャンペーン」がありますので、ポイントをどんどん貯めることが可能です。


    ふるなびは、豊富な会員サービスを提供しており、利用満足度、利用者メリット、注目のふるさと納税サイトの3つの点で2年間連続ナンバーワンに選ばれています。


    サービスのうち、特に魅力的なのがふるさと納税で寄付をするだけでアマゾンギフト券がもらえる点です。


    ふるなび会員に登録済みで、ログインした状態でふるさと納税の寄付を行い、クレジットカードで決済すると、寄付金額に対し1%のアマゾンギフト券コードが受け取れます。


    また、ふるなびが運営する「たまるモール」を経由して、申込や買い物をするだけでアマゾンギフト券コードがもらえるので、お得に利用したい方にもおすすめです。


    さらに、寄付の際の登録情報入力の短縮や、お気に入り機能、寄付履歴の確認も利用できるので、以前寄付した自治体に再度寄付をしたいという場合にもすぐに見つけることができます。


    ふるさと納税をする上で、寄付先の自治体は多ければ多いほど自分の需要を満たすことができます。


    ふるさとチョイスは他と違ってポイント還元はありませんが、とにかく登録されている自治体が多く、返礼品の数も豊富です。


    ふるさとチョイスに会員登録をすると気になる返礼品をお気に入りに登録できるので、後から見返す際にも簡単に見つけることができます。


    そのため、気になる返礼品をまとめて楽天ふるさと納税・ふるなびでチェックして購入できるか、キャンペーンに対応しているのかどうかを確認するということもできます。


    ふるさと納税での返礼品は到着するのに1ヶ月〜2ヶ月程時間がかかるといわれていますが、1週間〜2週間で返礼品が到着するところが多くなっています。


    そして、さとふるは支払方法がクレジットカード・コンビニ支払い・PayPayなどに決済方法が豊富なので便利です。


    ふるさと納税を利用して地域活性化に貢献しよう!

    ふるさと納税は、地方の自治体に納税をすることで都市部と地方の税収格差を埋めることができます。


    それに加えて、ふるさと納税は納税した金額の使いみちを確認できますし、中には地方の自治体に納税をする際に使いみちを選択できるというものもあります。


    そして、ふるさと納税に納税した金額は自己負担額2,000円を差し引いた分が所得税と住民税から控除される寄付金控除が大きなメリットです。


    所得税はふるさと納税をした年に控除されますし、住民税はふるさと納税をした年の翌年度に控除されます。


    また、ふるさと納税は各自治体の名産品・特産品を返礼として受け取る事も可能です。


    ふるさと納税のサイトは、ポイント還元率の高さなら楽天ふるさと納税とふるなび、品ぞろえならふるさとチョイス、返礼品の届く早さならさとふると、それぞれ特徴が異なります。


    ふるさと納税を利用して、返礼品を楽しみながら地域活性化に貢献していきましょう。


    ふるさと納税を利用することで寄付控除が受けられ、さらに地方自治体の特産品が選べるなど利用するメリットが豊富です。

    何より、返礼品を選ぶだけで地域に貢献できるので、納税者自身もお得になりますし、地方自治体も魅力向上や経済活性化など様々な事業に力を入れることができます。

    ふるさと納税で返礼品選びを楽しみながら、地域活性化の手助けをしていきましょう!

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